BTW in Duitsland. Wat zijn de belastingen in Duitsland? BTW-teruggave

Duitsland is het rijkste landDe Europese Unie. Elk jaar trekt het een groot aantal investeerders aan. Een van de belangrijkste redenen voor de aantrekkelijkheid van de Duitse investeringen is het belastingstelsel. Rekening houdend met de belastingen die in Duitsland moeten worden betaald, en met alle kenmerken ervan, zetten investeerders van over de hele wereld hun bedrijfsactiviteiten op het grondgebied van de Bondsrepubliek Duitsland in. Er zijn drie soorten belastingen die beschikbaar zijn in Duitsland:

belastingen op inkomen;
belastingen zijn geen transacties;
belastingen op onroerend goed.

Belastingen op transacties

Deze categorie Duitse belastingen verdient veel aandacht. Er zijn twee soorten belastingen op transacties. Het eerste type is belasting over de toegevoegde waarde en de tweede is een belasting op onroerend goed.

Btw in Duitsland kan noch laag noch hoog worden genoemd. Op het grondgebied van Europa zijn er landen waar de belasting over de toegevoegde waarde lager is dan in Duitsland en de landen waar het tarief hoger is dan het Duitse.

Belastingtarieven voor de aankoop van onroerend goed -gedifferentieerd. Hun gemiddelde grootte varieert gemiddeld van vier tot vijf procent, afhankelijk van het territorium. In Berlijn is het hoogste belastingtarief - met een percentage van zes procent.

Belasting over de toegevoegde waarde

De btw in Duitsland, zoals in de meeste landen van de Europese Unie, kent drie tarieven:

Verminderde.
Zero.
Base.

De basistarief is 19 procent, de onderste is 7 procent.

Bij nultarief wordt de exportbelasting berekendnaar toegevoegde waarde. In de gevallen waarin de verkoper op de factuur en de factuur de waarde van de goederen aangeeft, rekening houdend met de belasting over de toegevoegde waarde, kan de koper btw-teruggave uitvoeren bij zijn terugkeer naar zijn land. Ook zijn artsen die op het grondgebied van de Bondsrepubliek Duitsland werkzaam zijn en verzekeringsagenten vrijgesteld van belasting over de toegevoegde waarde.

Het verlaagde btw-tarief in Duitsland wordt aangevraagdgoederen van de eerste vitale noodzaak, voedingsmiddelen (behalve dranken), die in het douanegebied van Duitsland worden ingevoerd. Bovendien wordt 7% van de totale waarde van de goederen betaald door de hotel- en horecagelegenheden. Het basistarief van belasting over de toegevoegde waarde wordt in alle andere gevallen toegepast. BTW in Duitsland op onroerend goed wordt ook tegen een tarief van negentien procent in rekening gebracht.

Het proces van het betalen van indirecte belastingen, dat isbelasting over de toegevoegde waarde, en hun omvang in Duitsland, evenals in andere landen van de Europese Unie, worden geregeld door de normen van de Europese Unie, die zijn vastgesteld in Richtlijn 112 van 2006.

Inkomstenbelastingen

In Duitsland is er een beperkte enonbeperkte plicht om inkomstenbelasting te betalen. De eerste categorie omvat inkomsten uit bronnen in Duitsland en de tweede - inkomens verdiend over de hele wereld. Aan belastingplichtigen met beperkte aansprakelijkheid zijn ingezetenen van Duitsland, die non-profitorganisaties, staatsbedrijven zijn, evenals buitenlandse ondernemingen zonder permanente vertegenwoordiging op het grondgebied van de Bondsrepubliek Duitsland.

Sinds 2008 is het belastingtarief aanzienlijk gedaald- van 25 tot 15 procent. Nu is het effectieve percentage ongeveer 30 procent, omdat de belastingbetaler gedwongen is om nog eens vijfenhalf procent te betalen aan de staatsbegroting, evenals gemeentelijke belastingen, waarvan het bedrag in verschillende landen kan liggen van veertien tot zeventien procent.

Hoe wordt de belasting over de toegevoegde waarde betaald in de Bondsrepubliek Duitsland

Dit type indirecte belasting moet maandelijks worden betaald. De verkoper moet het benodigde bedrag aan het budget overmaken op dezelfde dag dat hij de factuur naar de koper heeft verzonden.

Nadat de onderneming in het register is ingeschreven,het moet binnen twee jaar voorafgaande verklaringen betreffende de hoogte van de belasting over de toegevoegde waarde naar de belastingautoriteiten van het land sturen. De staat heeft het recht om de termijn voor het indienen van aangiften voor dertig dagen te verlengen. Ook is het bedrijf verplicht om aan het einde van elk jaar alle gegevens over de betaling van de belasting over de toegevoegde waarde te verstrekken.

Geïmporteerde btw

Er zijn legale bedrijvenkan geen BTW betalen in Duitsland. Het btw-bedrag in Duitsland voor import is afhankelijk van het toegepaste tarief. Op het moment dat de geïmporteerde goederen de Duitse grens overschreden, kan deze niet worden geretourneerd. De koper kan de goederen pas ophalen nadat hij alle nodige douanebetalingen heeft gedaan:

belasting over de toegevoegde waarde;
douanerechten;
accijns (indien nodig).

Berekening van de BTW bij invoer

Het btw-bedrag in Duitsland voor invoer is afhankelijk van de douanewaarde van de goederen en van alle rechten en accijnzen die aan de grens worden betaald. Bereken de BTW kan het gevolg zijn van de volgende formule:

P_BTW = (ТС + П + А) / 100 * С_BTW, waarin

P_BTW- bedrag van belasting over de toegevoegde waarde;
TS - douanewaarde van de goederen;
P - het bedrag aan douanerechten;
A - de hoeveelheid accijnzen;
C_BTW- Het tarief van belasting over de toegevoegde waarde.

Voorbeeld van berekening van invoerbelasting over de toegevoegde waarde

De prijs van één productie-eenheid is 100 euro. Er zijn in totaal 50.000 eenheden geïmporteerd. De vergoeding is 0,15% van de totale kosten van alle producten. De goederen zijn niet accijns.

Afhankelijk van welk tarief wordt toegepast, kan het btw-bedrag op twee manieren worden berekend.

Bij de basisrente bedraagt het BTW-bedrag in Duitsland 951 duizend 425 euro:

P_BTW= (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 euro.

Als het verlaagde tarief van toepassing is op de goederen, bedraagt het bedrag van de belasting over de toegevoegde waarde 350 duizend 525 euro:

P_BTW = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 euro.

BTW met toegevoegde waarde exporteren

Belasting over de toegevoegde waarde bij het exporteren van goederenvan het land in 99% van de gevallen wordt uitgevoerd bij toepassing van nulrentevoet van de belasting. Er zijn echter gevallen waarin de koper verplicht is om de belasting te betalen. Bijvoorbeeld bij het kopen van goederen via een online veiling.

Er is een mogelijkheid om met de verkoper overeen te komen dat hij de goederen goedkoper heeft verkocht, - zonder btw. Maar dit zal moeten gebeuren zonder de veiling te omzeilen. In deze situatie neemt de koper alle risico's van de transactie op zich.

BTW in Duitsland voor export wordt berekend met dezelfde formule als de btw voor de import van producten.

BTW-teruggave

Een niet-inwoner van Duitsland heeft het recht om geld terug te geven,besteed aan de betaling van de belasting over de toegevoegde waarde. Voor de terugkeer van geld is de verkoper van de goederen. Om het aantal problemen te verminderen, stopten verkopers in Duitsland met het toevoegen van BTW in de totale waarde van de goederen die ze hebben verkocht. De koper retourneert dus niet noodzakelijk het geld. Hij betaalt gewoon minder onmiddellijk. Maar er is één uitzondering: de aankoop van een voertuig in Duitsland.

Als het nodig is om de belasting terug te betalen, mogen we niet vergeten dat dit kan worden gedaan door een niet-ingezetene van de Europese Unie of een EU-burger als hij een intern btw-nummer heeft.

Bovendien moeten de beperkingen worden genoemdvoor belastingvrije bedrag dat kan worden ontvangen als terugbetaling van de belasting over de toegevoegde waarde. Als u veel geld moet terugstorten, moet de koper douanerechten betalen.

Inkomstenbelasting

Dit soort belasting wordt betaald door zowel inwoners als niet-ingezetenen van Duitsland. Ze betalen allemaal naast de belasting zelf een bijdrage van 5,5 procent van het bedrag.

Inwoners van de Bondsrepubliek Duitsland worden beschouwd als natuurlijke personen die onroerend goed hebben op het grondgebied van de staat of gedurende zes maanden of langer in het land verblijven.

Het tarief kan zijn:

0%;
14%;
23,97%;
42%;
45%.

Maar de hoogte van de belasting kan verschillen afhankelijk van het onderwerp waarop deze wordt toegepast (alleenstaande betaler of echtpaar).

Als de belasting wordt betaald door één persoon, dan is de drempelDe bedragen zijn 13 duizend 469 euro, 52 duizend 881 euro en 250 duizend 730 euro voor belastingtarieven van respectievelijk 14 procent, 23,97 procent en 42 procent. Als het inkomen hoger is dan het merk van 250 duizend 730 euro, wordt een tarief van 45 procent toegepast. Het inkomen tot 8 duizend 354 euro wordt niet belast. Voor gehuwde paren zijn drempelbedragen twee keer zo hoog.

Inkomstenbelasting

Het effectieve tarief voor dividenden voor ingezetenen is 26,36 procent, maar er moet rekening mee worden gehouden dat het percentage 25 procent is en nog eens 5,5 procent een solidaire bijdrage.

Het tarief van 26,38 procent wordt rechtstreeks toegepast op niet-ingezetenen van Duitsland. Er kan ook een belastingtarief van nul worden verstrekt. Bovendien wordt 40 procent van de belasting betaald aan niet-ingezetenen terugbetaald.

De royalty's van niet-ingezetenen worden belast tegen een tarief van 15,83 procent. Royalty's voor inwoners van de Bondsrepubliek Duitsland worden niet belast.

</ p>>