Hoe de btw-aangifte invullen? Bereken BTW. De btw-aangifte invullen

Volgens de woordenboeken en naslagwerken, de belasting opDe toegevoegde waarde (btw) is een vorm van terugtrekking uit de staatsbegroting van een deel van de waarde van een product, werk of dienst, dat wordt gecreëerd in alle stadia van de productie van goederen, werk en diensten en wordt betaald naar het budget zoals het wordt verkocht. Daarom moet u weten hoe u een BTW-aangifte moet invullen.

Wat is btw?

Als je de gemiddelde persoon in eenvoudige woorden vertelt,wat een btw is, ziet het er als volgt uit: dit is een soort belasting die de fabrikant betaalt aan de staat voor wat hij creëert (of een product verkoopt dat door anderen is gemaakt), wat dan een winst maakt die de productiekosten overtreft.

Met andere woorden, de belasting wordt berekend op het verschil tussenverkoopprijs van het product en het bedrag dat is geïnvesteerd in de aankoop (of vervaardiging). Opgemerkt moet worden dat de verkoper nog steeds het bedrag van de btw compenseert, in de uiteindelijke kosten van de goederen.

Wie en hoe moet btw-rapporten indienen

De belastingwet in artikel 174.1 van de Code belasting en belastingen bepaalt dat deze belasting moet worden aangegeven:

personen die geen betaler zijn van een bepaalde belasting (voor meer details, zie artikel 173, lid 5);
natuurlijke personen en rechtspersonen, als zij btw betalen;
belastingagentschappen geïdentificeerd door het artikel honderdzestigste eerste.

Wetende hoe je een btw-aangifte moet invullen, zou je dat moeten doenzich houden aan de regels volgens welke bedrijven die niet de last dragen van het betalen van belastingen, maar facturen verstrekken aan hun klanten, de belastingwaarde moeten aangeven.

Artikel 80 van de Code bepaalt datDeze belastingaangifte kan worden ingediend in de vorm van een verklaring over het totale bedrag van de winst, de herkomst, gemaakte kosten, het object onderworpen aan belasting, voordelen, opgebouwde btw en andere gedocumenteerde informatie, die wordt gebruikt om de belasting te berekenen.

Alle rapporteringsdocumentatie met de relevanteinformatie BTW-betalers melden zich aan bij hun daadwerkelijke plaats van registratie voor een periode van maximaal de 20e kalenderdag van de maand die volgt op het belastbare tijdperk.

In werking getreden van artikel 174 vanaf de eerstevan het lopende jaar zijn alle belastingbetalers (ongeacht het aantal personeelsleden) verplicht om een verklaring van het juiste formaat in te dienen via telecommunicatiekanalen via de juiste documentstroomoperator.

De belangrijkste bepalingen van de rapportage

Op dit moment de btw-aangifte invullenuitgevoerd zonder wijzigingen - in overeenstemming met de officiële order van het Ministerie van Financiën nr. 104n van 15 oktober 2009. Maar in de brief van de Federal SN (10/17/2013, nr. ED-4-3 / 18585 "over het invullen van belastingaangiften ingediend bij de belastingautoriteiten") werd aanbevolen om OKTMO in te voeren in plaats van OKATO vanaf het begin van de eerste maand van het jaar.

Als het btw-aangifteformulier is ingevuldOp de juiste manier is het bedrijf verzekerd van een belastingteruggave. Daarom is het belangrijk om te begrijpen hoe de btw-aangifte correct moet worden ingevuld en om het structuurplan te kunnen gebruiken voor het opstellen van het rapportagedocument.

Het artikel beschrijft in detail hoe de btw-aangifte moet worden ingevuld. Het formulier bevat bepaalde items.

De hoofdgedeelten van het document voor belastingaangifte

De vorm van de titelpagina:

Deel één is het volledige bedrag van het belastingbedrag dat wordt overgeschreven naar het staatsbudget.
Het tweede deel - inhoudingen, volgens de informatie van belastingagenten, opgesomd in de schatkist van de staat.
In hoofdstuk 3 van de btw-aangifte worden bedragen berekend die zijn afgetrokken met 0%.
Adj. 1 voor de derde sectie - het bedrag van de betaalde belasting, die het resultaat was van herstel.
Adj. 2 voor het derde deel - de berekening van het btw-bedrag voor de verrichting van diensten, de handel in verschillende producten, de herregistratie van de rechten van de eigenaars, de btw (verblijf van andere landen waarvan de activiteiten de georganiseerde vertegenwoordigingen passeren).
In het vierde deel moet u de btw berekenen op basis van transacties met een commerciële essentie waarvoor het nultarief is bevestigd.
Het vijfde deel - berekent de kosten van commercieel gerichte acties met een overeengekomen tarief met toegevoegde waarde.
Het zesde deel is de berekende btw voor acties van een commercieel type zonder officiële bevestiging.
Artikel 7 van de btw-aangifte is van toepassing opcommerciële activiteiten die niet zijn inbegrepen in de belasting door het betalen van btw, die niet worden erkend door de entiteiten die belastingen betalen, of de processen die buiten het grondgebied van de Russische Federatie worden uitgevoerd.

Dit jaar is de relevante invulling van de aangifteBTW impliceert de verplichte aanwezigheid van een gedecoreerde titelpagina. Als de praktijk van een bepaalde vertegenwoordiger van een ondernemende organisatie acties omvat die zijn aangegeven in regulerende documenten, dan worden de resterende secties opgenomen in het rapportagedocument volgens de structuur.

De vulinstructies geven aan dat btw-betalers verkoopboeken, aankoopboeken en boekhoudregisters moeten nemen als basis voor het opstellen van een aangifte (belastingaangifte is mogelijk).

Voorbeeld: btw-aangifte in 2014

Gesproken document over belastingaangiftebegin om de titelpagina te onderscheiden. Het certificaat van registratie bij de belastingdienst geeft aan dat eerst de informatie over de PPC en TIN wordt ingevoerd.

Het item "Aanpassingsnummer" betekentis de wijzigingscode van het documenttype (in het geval van de initiële indiening - 0, het herziene document - 1). Codes in de btw-aangifte bevatten de code met informatie over het invullen van de aangifte in het belastingtijdvak.

De kolom "Verslagjaar" moet informatie bevattenover het jaar waarin de btw-aangifte wordt ingediend. Het formulier moet worden genummerd, met daarop het nummer van de overeenkomstige service die rapporten ontvangt. Tegelijkertijd geeft u de code aan in de waarde van 400, dit geeft aan dat de belastingplichtige is geregistreerd op dezelfde plaats waar het document is ingediend.

Gebaseerd op de classificatienummers van economischactiviteiten van dit jaar, duiden OKVED aan. In het item "Ik bevestig de juistheid en volledigheid van de informatie in deze verklaring", wordt de code ingevoerd, waarvan het aantal afhangt van wie het document heeft ondertekend (het hoofd van de organisatie - 1, de trustee - 2).

Initialen en schilderingen terwijl deze in de kolom zijn aangebracht"Signature". Als de handtekening onder notariële volmacht is ondertekend, wordt informatie over het officiële papier, waarin alle aan de ondertekenaar toegewezen bevoegdheden zijn bevestigd, in de kolom "Document met vermelding van de bevoegdheden van de vertegenwoordiger" weergegeven.

Gedetailleerd plan

Hoe de btw-aangifte volgens het ontwikkelde plan in te vullen:

het eerste gedeelte geeft informatie weer over de belastingbedragen die moeten worden overgemaakt naar de staatsbegroting of die worden gepland voor vergoeding;
Op regel 010 wordt de OKTMO-code ingevoerd (OKTMO OK 033-2013 is van kracht sinds het begin van dit jaar);
kolom 020 - hier wordt het type budgetclassificatie in gecodeerde vorm in getallen ingevoerd, het is gecreëerd met het oog op het aanrekenen van BTW (18210301000011000110);
in regel 030 voer de gegevens in kwantitatief inberekening van de belasting die aan de schatkist moet worden betaald; onafhankelijk berekend door entiteiten die zich bezighouden met zakelijke activiteiten die facturen uitgeven;
kolom 040 is bedoeld voor de toepassing van het belastingbedrag dat is toegewezen voor betaling, zoals bepaald in artikel 173 (lid 1);
in kolom 050 wordt het bedrag van de geplande compensatie uit de staatsbegroting vastgelegd;
de definitieve waarden van 040 en 050 worden berekend op basis van de informatie in sectie 3.

Hoe een BTW-aangifte invullen voor belastingagenten voor wie het tweede deel van het document wordt verstrekt? Overweeg een voorbeeld. De btw-aangifte is als volgt:

regel 010 is bedoeld voor het aanbrengen van de code van de reden voor registratie van een filiaal van een buitenlandse organisatie, die controle houdt over de betaling van belastingheffingen en financiële documentatie indient;
regel 020 geeft de volledige naam weer van het onderwerp buitenlandse zaken, waarmee geen rekening wordt gehouden in de belastingdienst;
maak in lijn 030 het FIN van het onderwerp;
in regel 040 zet de code volgens de budgetclassificator;
regel 050 is de code volgens de classificator van de territoria van gemeenten;
in regel 060 de definitieve berekeningen schrijven voor de btw die bedoeld is voor betaling door de belastingagent;
regel 070 wordt gebruikt om de activiteitscode aan te brengen die wordt uitgevoerd door de entiteit die belastingskosten moet berekenen en betalen;
regel 080 geeft het btw-bedrag weer dat door de agent in het huidige belastingtijdvak is berekend;
regel 090 registreert het bedrag van belastingaftrek dat wordt berekend voor toekomstige transacties voor de verkoop van goederen (diensten, werken).

Er is een moment waarop het nodig isfocus op wanneer de btw-aangifte is opgesteld 2014. Het formulier kan in sommige gevallen worden ingevuld met wijzigingen. Als er geen gegevens zijn in kolom 080, wordt de waarde van kolom 090 weggeschreven naar 060. Bij afwezigheid van gegevens in kolom 090 wordt de waarde van 080 weggeschreven naar 060.

Het derde deel toont de belastingtarieven zelf,de basis, het bedrag van de reeds opgebouwde belasting, het bedrag van alle terugbetalingen. De levering van de btw-aangifte impliceert alleen de correcte uitvoering, die eruit zou moeten zien zoals hieronder beschreven.

de betaler moet zijn ijkpunt en TIN aangeven;
010-040 geeft gegevens weer over het belastingbedrag tegen een bepaald tarief en over de belastinggrondslag, gedefinieerd in de artikelen 153-157 en 159 van de Belastingwet;
010, 020 - regels voor bedragen met een rente van 18% en 10%. De gegevens worden berekend door de cijfers te vermenigvuldigen c. 3 van de derde sectie met 10 of 18 en deel het totaal met 100.

Regel voor regel lay-out van de derde sectie

Om 030, 040 te berekenen, vermenigvuldigt u de waarden van paragraaf 3-sectie. 3 bij 18, dan gedeeld door 118 (indien nodig wordt 18 vervangen door 10, 118 - 110).
050 - hier wordt het bedrag van de belastinggrondslag en de berekening van de btw vastgesteld, wanneer het bedrijf als een onroerend goed wordt verkocht.
060 - deze post registreert gegevens over de belastinggrondslag en het volume ervan, opgebouwd tijdens de productie van installatie- en constructiewerkzaamheden voor persoonlijke doeleinden.
070 - betalingen aan de rekening van toekomstige handelsovereenkomsten worden hier ingevoerd; hier registreren de rechtverkrijgenden informatie over verschillende betalingen in de rekening van de geplande uitvoeringshandelingen.
080 - bevat informatie over kosten in verband met de betaling van biedingen, die bijdragen tot een verhoging van de belastinggrondslag (artikel 162).
090 - het BTW-bedrag dat moet zijnhersteld. Ook in 090 en 100 voeren zij de gegevens in over het bedrag dat werd gedeclareerd op het moment van aankoop en werd aanvaard voor aftrek, het moet worden teruggevorderd tijdens transacties die onder de 0% vallen.
110 - gegevens over de opbouw van de btw, die aan de klant worden gepresenteerd wanneer hij de betaling overdraagt.
120 - de totale belasting over de toegevoegde waarde wordt hier betaald.
130-210 - btw-bedragen bepaald voor aftrek. Belangrijke opmerking: in regel 200 schrijft de verkoper de gegevens op die zijn vastgelegd in clausule 070 van sectie 3. Let ook op de bedragen die zijn geaccepteerd voor aftrek van de opvolger van het recht op bezit en die zijn opgebouwd uit de volumes van verschillende betalingen.
210 - waarden worden ingevoerd door de koper, verplicht om de belasting te betalen. Dit is informatie over de waarden van de aftrek en overdracht naar de schatkist.
220 - het resultaat van optelling van de punten 150-170, 200 en 210.130 wordt hier genoteerd.
230 - gegevens over het definitieve te betalen bedrag worden in de hele sectie geteld.
240 is het uiteindelijke bedrag dat in de huidige sectie is berekend om te verlagen.

In het vierde deel wordt informatie ingevoerd over acties die niet onder de belastingdruk vallen of waarop het tarief nul is.

Vultarieven

Kolom 1 bevat bewerkingen in de vorm van codes.
Specificeer in kolom 2 de belastinggrondslag ten opzichte van de codes, waarbij de rente voor de rapportageperiode nul is.
Kolom 3 toont de informatie over de inhoudingen voor transacties uit de leden 1 en 2.
Kolom 4 is ontworpen om het bedrag van de BTW af te leiden ten opzichte van elke code.
Kolom 5 bevat gegevens over belastingopbouw, die eerder werden beschouwd als inhoudingen voor acties waarvoor geen gedocumenteerde redenen voor het 0% -tarief waren.
De tiende regel geeft het volledige bedrag van de belasting weer die aftrekbaar is (de derde kolom + vierde kolom - de vijfde kolom).

Bij het invullen van het vijfde deel is er een behoefte als de organisatie het recht krijgt om belastingbedragen te laten opnemen met een gedocumenteerd nultarief in belastingaftrek.

Er is een duidelijk systeem voor het invullen van dit gedeelte.

Kolom 1 bevat informatie over de operatiecode.
Kolom 2 toont belastingen voor elk proces, met een bevestigde nultarief vereist.
Kolom 3 toont het belastingbedrag voor alle transacties.
Kolom 4 registreert de belastinggrondslagen voor elke code.
In kolom 5 wordt het belastingbedrag vastgesteld op onredelijke nultarieven van codes die recht op aftrek hebben in de periode die is aangegeven in de aangifte.

Sectie zes wordt uitgegeven in het geval dat de organisatie activiteiten heeft uitgevoerd met een onbevestigde rechtvaardiging voor een nultariefheffing.

uiterlijk:

Kolom 1 - informatie over operatiecodes.
Kolom 2 - voor elke actie worden de belastinggrondslagen afzonderlijk weergegeven, zoals aangegeven in artikel 167 van de belastingwetgeving.
Kolom 3 bevat een notitie over het belastingbedrag.
Kolom 4 bevat informatie over verkoopaftrek voor alle codes waarvoor nultarieven niet zijn bevestigd.
De totalen voor de kolommen 2, 3, 4 worden ingevoerd in regel 010.
Als de gegevens in kolom 3 van regel 010 groter zijn dan de gegevens in kolom 4 van regel 010, wordt regel 020 gevuld.
Als de situatie het tegenovergestelde is van het bovenstaande, vult u regel 030 in.

In het zevende hoofdstuk wordt informatie vastgelegd over niet-belastbare handelingen, of vrijgesteld van belastingverplichtingen, en over buitenlandse transacties.

1 kolom 010 - informatie over bewerkingscodes.
2 kolom 010 - de kosten van aanbiedingen die niet zijn onderworpen aan btw en die in het buitenland worden verkocht.
3 kolom 010 - de prijs van materiële aankopen of diensten waarop geen BTW wordt toegepast (met betrekking tot elke code).
4 kolom 010 - informatie over belastingbedragen die zijn ontvangen bij het betalen van commerciële aanbiedingen.
020-regel documenteert het bedrag van de betaling (of vooruitbetaling) voor commerciële voorstellen die worden geproduceerd (uitgevoerd) voor meer dan zes maanden.

Verantwoordelijkheid voor het indienen van onnauwkeurige informatie

Hierboven werden de basisregistratieregels beschrevenbelastingdocumenten voor het indienen van een rapport bij de bevoegde autoriteit. Opgemerkt moet worden dat artikel 81 van de Belastingwet bepaalt de acties in het geval van onvoldoende gegevens ingediend, onjuiste invulling van secties, andere fouten.

Als je fouten van de organisatie tegenkomthet indienen van de btw-aangifte in de gespecificeerde versie is vereist. Bovendien, voor het indienen van "okinki" wordt een boete en achterstallige betalingen in het voordeel van de staat gebracht. De basis van de belastingwetgeving van ons land voorziet in gevallen waarin de entiteit die verplicht is belasting te betalen, een kans heeft om zich te ontdoen van de verantwoordelijkheid voor het verstrekken van bijgewerkte rapporten.

In welke gevallen kan de verantwoordelijkheid voor de "verfijning" worden vermeden?

Belastingplichtige is erin geslaagd om bijgewerkte in te dieneninformatie voordat de fiscus geïnformeerd hem van het feit van de ontdekking van het proces van verlaging van het belastingbedrag, dat is vastgesteld als een betaling, of voorafgaand aan de kennisgeving van het begin van de financiële controle van de situatie.
Het resterende bedrag en boetes werden voortijdig betaald, tot het moment dat de "verduidelijking" aan de belastingdienst werd verstrekt.

Kenmerken van het indienen van bijgewerkte verklaringen

Allereerst moet worden opgemerkt dat de "specificatie"moet de juiste informatie volledig bevestigen. Het is ook noodzakelijk om rekening te houden met het feit dat de btw-aangifte voor elke belastingplichtige niet in dezelfde periode voorziet.

Alle gegevens moeten voldoen aan de normen die zijn vastgelegd door de wet. Belastingagenten kunnen de gegevens van die belastingbetalers weerspiegelen die fouten of verstoringen hebben gevonden.

Over het algemeen zijn er twee hoofdredenende noodzaak om bijgewerkte informatie in te dienen: te weinig of te veel betaald. Als de organisatie de belasting niet betaalt, is zij verplicht om verduidelijkende informatie in te voeren. Maar als de fout door de belastingbetaler na de aflevering van de verklaring werd ontdekt en niet tot een onderschatting van de belastinggrondslag leidde, wordt de verplichting om de informatie van de organisatie te corrigeren, verwijderd.

Voor een terugbetaling aan de belastingdienst metoverbetaling is ook niet nodig om een "verduidelijking" in te dienen. Dit wordt geregeld door artikel 78 van de belastingwetgeving. Maar tegelijkertijd moet worden gezegd dat de belastingautoriteiten zeer verantwoordelijk zijn voor het terugsturen van geld, en zij trachten het feit van te veel betaalde bedragen te bevestigen met een bepaalde aangifte. Daarom is het beter om in het geval dat een organisatie van plan is om te veel betaalde bedragen terug te betalen, een "verduidelijking" in te dienen bij de belastingdienst.

Hoe kan ik belastingaftrek bevestigen

Als de organisatie de functies van belasting vervultagent, dergelijke aftrekkingen worden onderworpen aan bijzonder strenge testen (ze worden vermeld in regel 210 van de derde sectie). Deze gegevens worden door de belastingbetaler zelf ingevuld.

Tegelijkertijd is er een lijst van organisaties waarvoor geen belastingaftrek wordt verleend:

Degenen die zijn vrijgesteld van btw in overeenstemming met artikel 145 van de wetgeving inzake belastingen en vergoedingen.
Bedrijven die in beslag genomen materiële goederen en eigendommen verkopen.
Organisaties die als tussenpersoon optreden (en deelnemen aan berekeningen) bij de verkoop van commerciële aanbiedingen van buitenlandse bedrijven die niet geregistreerd zijn bij de belastingautoriteiten in de Russische Federatie.

De belastingagent kan een aftrek van btw aanvragen in het geval van de aankoop van commerciële producten van bedrijven van buitenlandse oorsprong, evenals in het geval van de aankoop of huur van gemeentelijk vastgoed.

Lijst met documenten om de legaliteit te bevestigenaftrekvereisten zijn klein. Dit zijn allemaal betalingsdocumenten met informatie dat de ingehouden btw aan de staatsbegroting is betaald; facturen moeten ook door de belastingbetaler worden verstrekt. Een aftrek kan alleen worden berekend wanneer acquisities zijn gepland om te worden gebruikt voor acties die onder de btw vallen.

Betreffende facturen is het noodzakelijk om te bepalenenkele belangrijke punten. In het geval dat de aftrek "agent" wordt bedoeld, wordt dit bevestigd door de documenten die de agent zelf aan het maken was. De organisatie in deze uitvoeringsvorm stelt onafhankelijk facturen in tweevoud op. Eén exemplaar wordt bewaard in het dagboek voor de controle van de uitgegeven facturen, het wordt opgenomen in het verkoopboek op de datum van het definitieve document.

Een ander exemplaar wordt verzonden naar het controleboek met ontvangen facturen en opgenomen in het winkellogboek. Deze regels zijn vastgelegd in een decreet van de regering van de Russische Federatie, aangenomen in december 2000 (nr. 914).

Het is noodzakelijk om ook aandacht te besteden aan het feit datde bovenstaande optie wordt niet gefactureerd door de verkopende entiteit, daarom is geen aftrek toegestaan van het bedrag van de vooruitbetaling die werd overgemaakt. U kunt uw belastingvoordelen alleen gebruiken als de geavanceerde producten eindelijk zijn geregistreerd.

We hopen dat onze informatie u zal helpen bij het correct berekenen van de btw en het correct invullen van de aangifte.

</ p>>